在工作中，許多企業(yè)都在咨詢(xún)自用二手設(shè)備出口退稅如何處理?今天，愛(ài)玖庫(kù)就借這個(gè)問(wèn)題，來(lái)為大家普及一下相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

1、出口自用舊設(shè)備出口退稅如何處理?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈舊設(shè)備出口退(免)稅暫行辦法〉的通知 增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購(gòu)舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法。

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備,可根據(jù)規(guī)定的公式計(jì)算其應(yīng)退稅額,但購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票而其他單證齊全的,實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅的辦法。小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法。

2、舊設(shè)備出售增值稅發(fā)票稅率是多少?

舊設(shè)備出售增值稅發(fā)票稅率是17%，普通票為3%。目前財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局特殊規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目有:

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)、財(cái)稅〔2014〕57號(hào)等文件規(guī)定,適用按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā) 票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3、二手設(shè)備出口流程

(1)確定二手機(jī)械設(shè)備HS 編碼和監(jiān)管條件。

(2) 確定出口口岸。

(3)提供報(bào)關(guān)單據(jù)，合同，箱單，F(xiàn)P，報(bào)關(guān)單等相應(yīng)單據(jù)等。

(4)安排出運(yùn)，收匯。

(5)收匯后憑出口報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)返回的報(bào)關(guān)單核銷(xiāo)聯(lián)及核銷(xiāo)單去外管局核銷(xiāo)。

(6)退稅。

注意：舊設(shè)備出口要資料齊全，舊設(shè)備貨值申報(bào)合理，避免貨物被海關(guān)扣留。

計(jì)算公式:應(yīng)退稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列明的金額(不含稅額) X設(shè)備折余價(jià)值/設(shè)備原值X適用退稅率

申報(bào)退稅的出口企業(yè)屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)的，其自獲得擴(kuò)大增值稅抵扣范圍資格之日起出口的自用舊設(shè)備，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣后方可辦理退稅;如經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣，則不得辦理退稅。

出口企業(yè)出口舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退(免)稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)舊設(shè)備的出口退(免)稅。企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)的出口舊設(shè)備，凡能提供出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)或代理出口貨物證明的，實(shí)行免稅不退稅辦法;企業(yè)不能提供出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)或代理出口貨物證明及其他規(guī)定憑證的，按照現(xiàn)行稅收政策予以征稅。